Daňová sleva na dítě a daňový bonus

Aktualizováno 18. 3. 2021 20:48
Přijetím daňových balíčků v roce 2017 a 2018 se tato daňová sleva zvyšovala. V roce 2021 nás další daňové zvýhodnění nečeká.
Foto: Jan Langer

Sleva na vyživované děti ve společné domácnosti - oficiálně nazývaná daňové zvýhodnění - v posledních letech stoupla.

Pro příjmy za rok 2017 ještě zůstala daňová sleva na první dítě na 13 404 korunách ročně, ale u druhého dítěte se zvyšovala o 200 korun měsíčně na 19 404 korun ročně, u třetího a každého dalšího dítěte pak o 300 korun měsíčně na 24 204 korun ročně.

Pro příjmy za rok 2018 pak stoupla i na první dítě - o 150 korun měsíčně na 15 204 korun ročně. Vyšší daňové zvýhodnění na první dítě se u zaměstnanců poprvé projevilo ve výplatě za leden 2018, u OSVČ až v daňovém přiznání podávaném na začátku roku 2019.

Pro příjmy za rok 2019, 2020 a 2021 zůstává daňové zvýhodnění ve stejné výši.

Zvyšování daňové slevy na vyživované dítě (roční částka za zdaňovací období)
na první dítě na druhé dítě na třetí a každé další
za rok 2014 13 404 Kč 13 404 Kč 13 404 Kč
za rok 2015 13 404 Kč 15 804 Kč 17 004 Kč
za rok 2016 13 404 Kč 17 004 Kč 20 604 Kč
za rok 2017 13 404 Kč 19 404 Kč 24 204 Kč
za rok 2018 15 204 Kč 19 404 Kč 24 204 Kč
za rok 2019 15 204 Kč 19 404 Kč 24 204 Kč
za rok 2020 15 204 Kč 19 404 Kč 24 204 Kč
za rok 2021 15 204 Kč 19 404 Kč 24 204 Kč

Nárok na daňovou slevu na dítě

Podmínkou pro využití slevy je, že jde o takzvané vyživované dítě, žijící s poplatníkem ve společné domácnosti. Dočasný pobyt dítěte mimo domácnost - například cestování po světě - vás nicméně o slevu nepřipraví.

Na slevu máte nárok jen za kalendářní měsíce, na jejichž počátku splňujete obě podmínky ("vyživování" a společná domácnost). V měsíci, kdy se dítě narodilo, lze slevu uplatnit vždy. Například při porodu na konci srpna si tedy můžete z daní odečíst pět dvanáctin roční slevy.

Jestliže dítě v jedné domácnosti vyživuje více poplatníků (typicky matka a otec), může daňové zvýhodnění na stejné dítě uplatnit v tomtéž kalendářním měsíci nebo roce jen jeden z nich.

Málo známou možností je, že daňové zvýhodnění na dítě můžou uplatnit například i babička nebo dědeček, jestliže rodiče dítěte nemají příjmy, z nichž by mohli toto zvýhodnění uplatnit (a naopak prarodiče takové příjmy mají).

Za "vyživované" se považuje především dítě, které je nezletilé (tedy do dovršení 18 let věku). Hranici lze posunout až do dovršení 26 let, jestliže se dítě "soustavně připravuje na budoucí povolání" nebo když nemůže studovat nebo pracovat kvůli nemoci, úrazu či dlouhodobě nepříznivému zdravotnímu stavu.

Za "soustavnou přípravu na budoucí povolání" se v zásadě považuje studium na středních a vysokých školách v České republice nebo i v cizině, pokud je rozhodnutím ministerstva školství postaveno na roveň studia v ČR.

Výjimkou je dálkové, distanční, večerní nebo kombinované studium na středních (nikoliv vysokých) školách, je-li student v době takového studia výdělečně činný (kromě takzvaných dohod) nebo má-li nárok na podporu v nezaměstnanosti či při rekvalifikaci. Druhou výjimkou je studium za trvání služebního poměru (pozor, pracovní poměr nevadí).

Slevu tedy lze uplatnit například i na dvaadvacetileté "dítě", pokud standardně studuje vysokou školu - nezávisle na tom, že si při studiu přivydělává. Podmínkou však je, že žije v domácnosti s tím, kdo si slevu uplatňuje.

Sleva na dítě pro OSVČ

Od posledních úprav mohou živnostníci uplatnit daňové zvýhodnění na děti stejně jako zaměstnanci bez ohledu na to, jestli uplatňují paušální, nebo reálné výdaje. Je nutno jen dodržet limit minimálních zdanitelných výdajů, tedy šestinásobek minimální mzdy (viz níže).

Dříve (u příjmů za rok 2017) si podnikatelé mohli vybrat, zda využijí do té doby běžný systém (vyšší limit na paušály, ale beze slev), nebo nový (nižší limit, ale se slevami). Počínaje příjmy za rok 2018 už platí jen nový systém.

Daňový bonus

Zatímco běžné slevy (na poplatníka, manželku, studenta či zdravotně postiženého) si můžete odečíst od daně jen do výše vypočtené daňové povinnosti, u "slevy na dítě" lze využít i daňový bonus.

Pokud se po odečtení slevy z vaší daňové povinnosti dostanete "do minusu" (nárok na daňové zvýhodnění je vyšší než původně vypočtená daňová povinnost), stane se vzniklý rozdíl takzvaným daňovým bonusem.

Díky bonusu nejenže státu nezaplatíte žádné daně, ale ještě od něj něco získáte. Maximálně můžete v roce 2020 - stejně jako v roce předchozím - dostat 60 300 korun, minimálně stovku (vychází-li vám bonus nižší než 100 korun, nedostanete nic).

Daňový bonus však může uplatnit jen ten, kdo v roce 2021 vydělá alespoň šestinásobek minimální mzdy, tedy 91 200 korun ročně (to je limit pro příjmy za rok 2020). Limit pro příjmy za rok 2020 činil 87 600 Kč. Částka meziročně stoupla v souvislosti se zvýšením minimální mzdy. Do limitu se počítají pouze příjmy ze zaměstnání a podnikání, nezapočítávají se již příjmy z kapitálu a z pronájmu (viz níže).

Omezení daňového bonusu

Počínaje příjmy za rok 2018 se omezil okruh příjmů, které se do tohoto limitu počítají. Zařadit lze jen výdělky ze zaměstnání nebo podnikání, nikoliv už příjmy z nájmu nebo kapitálového majetku. Ministerstvo financí tak omezilo jejich umělé navyšování - hlavně prostřednictvím fiktivního nájmu se totiž k bonusu dostávalo více lidí.

 

Právě se děje

před 1 hodinou

MMF zlepšil výhled růstu globální ekonomiky na příští rok, varoval ale před rozdíly v jednotlivých zemích

Mezinárodní měnový fond (MMF) zlepšil výhled růstu globální ekonomiky na příští rok na 4,9 procenta, zatímco dosud čekal růst o půl procentního bodu nižší. Uvedl to v úterý v aktualizaci svého jarního výhledu. Fond ale varoval, že ekonomika se zotavuje nerovnoměrně, což je podle něj důsledek slabého postupu očkování proti covidu-19 v některých zemích. Výhled na letošní rok měnový fond ponechal beze změn a nadále počítá s šestiprocentním růstem, který do značné míry jen smazává loňský rekordní propad způsobený pandemií.

Zdroj: ČTK
Další zprávy