Daňová sleva na dítě a daňový bonus

Aktualizováno 1. 2. 2020 15:50
Přijetím daňových balíčků v roce 2017 a 2018 se tato daňová sleva zvyšovala. V roce 2020 nás další daňové zvýhodnění nečeká.
Foto: Jan Langer

Sleva na vyživované děti ve společné domácnosti - oficiálně nazývaná daňové zvýhodnění - v posledních letech stoupla.

Pro příjmy za rok 2017 ještě zůstala daňová sleva na první dítě na 13 404 korunách ročně, ale u druhého dítěte se zvyšovala o 200 korun měsíčně na 19 404 korun ročně, u třetího a každého dalšího dítěte pak o 300 korun měsíčně na 24 204 korun ročně.

Pro příjmy za rok 2018 pak stoupla i na první dítě - o 150 korun měsíčně na 15 204 korun ročně. Vyšší daňové zvýhodnění na první dítě se u zaměstnanců poprvé projevilo ve výplatě za leden 2018, u OSVČ až v daňovém přiznání podávaném na začátku roku 2019.

Pro příjmy za rok 2019 zůstává daňové zvýhodnění ve stejné výši.

Zvyšování daňové slevy na vyživované dítě (roční částka za zdaňovací období)
na první dítě na druhé dítě na třetí a každé další
za rok 2014 13 404 Kč 13 404 Kč 13 404 Kč
za rok 2015 13 404 Kč 15 804 Kč 17 004 Kč
za rok 2016 13 404 Kč 17 004 Kč 20 604 Kč
za rok 2017 13 404 Kč 19 404 Kč 24 204 Kč
za rok 2018 15 204 Kč 19 404 Kč 24 204 Kč
za rok 2019
15 204 Kč 19 404 Kč 24 204 Kč

Nárok na daňovou slevu na dítě

Podmínkou pro využití slevy je, že jde o takzvané vyživované dítě, žijící s poplatníkem ve společné domácnosti. Dočasný pobyt dítěte mimo domácnost - například cestování po světě - vás nicméně o slevu nepřipraví.

Na slevu máte nárok jen za kalendářní měsíce, na jejichž počátku splňujete obě podmínky ("vyživování" a společná domácnost). V měsíci, kdy se dítě narodilo, lze slevu uplatnit vždy. Například při porodu na konci srpna si tedy můžete z daní odečíst pět dvanáctin roční slevy.

Jestliže dítě v jedné domácnosti vyživuje více poplatníků (typicky matka a otec), může daňové zvýhodnění na stejné dítě uplatnit v tomtéž kalendářním měsíci nebo roce jen jeden z nich.

Málo známou možností je, že daňové zvýhodnění na dítě můžou uplatnit například i babička nebo dědeček, jestliže rodiče dítěte nemají příjmy, z nichž by mohli toto zvýhodnění uplatnit (a naopak prarodiče takové příjmy mají).

Za "vyživované" se považuje především dítě, které je nezletilé (tedy do dovršení 18 let věku). Hranici lze posunout až do dovršení 26 let, jestliže se dítě "soustavně připravuje na budoucí povolání" nebo když nemůže studovat nebo pracovat kvůli nemoci, úrazu či dlouhodobě nepříznivému zdravotnímu stavu.

Za "soustavnou přípravu na budoucí povolání" se v zásadě považuje studium na středních a vysokých školách v České republice nebo i v cizině, pokud je rozhodnutím ministerstva školství postaveno na roveň studia v ČR.

Výjimkou je dálkové, distanční, večerní nebo kombinované studium na středních (nikoliv vysokých) školách, je-li student v době takového studia výdělečně činný (kromě takzvaných dohod) nebo má-li nárok na podporu v nezaměstnanosti či při rekvalifikaci. Druhou výjimkou je studium za trvání služebního poměru (pozor, pracovní poměr nevadí).

Slevu tedy lze uplatnit například i na dvaadvacetileté "dítě", pokud standardně studuje vysokou školu - nezávisle na tom, že si při studiu přivydělává. Podmínkou však je, že žije v domácnosti s tím, kdo si slevu uplatňuje.

Sleva na dítě pro OSVČ

Od posledních úprav mohou živnostníci uplatnit daňové zvýhodnění na děti stejně jako zaměstnanci bez ohledu na to, jestli uplatňují paušální, nebo reálné výdaje. Je nutno jen dodržet limit minimálních zdanitelných výdajů, tedy šestinásobek minimální mzdy (viz níže).

Dříve (u příjmů za rok 2017) si podnikatelé mohli vybrat, zda využijí do té doby běžný systém (vyšší limit na paušály, ale beze slev), nebo nový (nižší limit, ale se slevami). Počínaje příjmy za rok 2018 už platí jen nový systém.

Daňový bonus

Zatímco běžné slevy (na poplatníka, manželku, studenta či zdravotně postiženého) si můžete odečíst od daně jen do výše vypočtené daňové povinnosti, u "slevy na dítě" lze využít i daňový bonus.

Pokud se po odečtení slevy z vaší daňové povinnosti dostanete "do minusu" (nárok na daňové zvýhodnění je vyšší než původně vypočtená daňová povinnost), stane se vzniklý rozdíl takzvaným daňovým bonusem.

Díky bonusu nejenže státu nezaplatíte žádné daně, ale ještě od něj něco získáte. Maximálně můžete v roce 2020 - stejně jako v roce předchozím - dostat 60 300 korun, minimálně stovku (vychází-li vám bonus nižší než 100 korun, nedostanete nic).

Daňový bonus však může uplatnit jen ten, kdo v roce 2020 vydělá alespoň šestinásobek minimální mzdy, tedy 87 600 korun ročně (to je limit pro příjmy za rok 2020). Limit pro příjmy za rok 2019 činil 80 100 Kč. Částka meziročně stoupla v souvislosti se zvýšením minimální mzdy. Do limitu se počítají pouze příjmy ze zaměstnání a podnikání, nezapočítávají se již příjmy z kapitálu a z pronájmu (viz níže).

Omezení daňového bonusu

Počínaje příjmy za rok 2018 se omezil okruh příjmů, které se do tohoto limitu počítají. Zařadit lze jen výdělky ze zaměstnání nebo podnikání, nikoliv už příjmy z nájmu nebo kapitálového majetku. Ministerstvo financí tak omezilo jejich umělé navyšování - hlavně prostřednictvím fiktivního nájmu se totiž k bonusu dostávalo více lidí.

 

Právě se děje

před 18 minutami

Soud EU pozastavil českou žalobu kvůli neproplacené dotaci pro Agrofert, píše server

Žaloba, kterou Česko podalo na Evropskou komisi kvůli zablokované dotaci pro holding Agrofert se zatím odkládá. Napsal to server iRozhlas s odkazem na ministerstvo zahraničí. "Soudní řízení bude přerušeno až do okamžiku, kdy Evropská komise definitivně rozhodne, zda projekt, kterého se napadené rozhodnutí o pozastavení plateb týká, vyloučí z unijního financování, či nikoliv," sdělila serveru mluvčí resortu Zuzana Štíchová.

Zhruba 800 tisíc korun Brusel zatím odmítá proplatit kvůli možnému střetu zájmů premiéra Andreje Babiše (ANO). 

Zdroj: Domácí
před 57 minutami

V Kábulu byly zastřeleny dvě soudkyně nejvyššího soudu

V Kábulu byly dnes ráno zastřeleny dvě soudkyně, které pracovaly u afghánského nejvyššího soudu. Informovala o tom agentura AFP. Podobné cílené útoky otřásají afghánským hlavním městem už několik měsíců.

"Dnes ráno ozbrojení muži zaútočili na vůz zaměstnankyň nejvyššího soudu," uvedl mluvčí soudu Ahmad Fahím Kauím. Upřesnil, že ženy byly zavražděny při cestě do práce.

Zdroj: ČTK
před 58 minutami

Bilance obětí pátečního zemětřesení v Indonésii vystoupila na 56

Zemětřesení, které v pátek zasáhlo indonéský ostrov Sulawesi, si vyžádalo nejméně 56 mrtvých a 820 zraněných. Aktualizovanou bilanci obětí zveřejnil indonéský úřad pro řešení následků přírodních katastrof.

Zhruba 15 tisíc lidí zemětřesení o síle 6,2 stupně přimělo opustit své domovy. Někteří z nich se uchýlili do hor, zatímco jiní do přeplněných evakuačních center.

Šéfka indonéské meteorologické, klimatologické a geofyzikální agentury Dwikorita Karnawatiová uvedla, že další zemětřesení v regionu by mohlo vyvolat vlnu cunami. Doplnila, že podle předpovědí pro nadcházející týdny se Indonésie bude dál potýkat s extrémním počasím.

Zdroj: ČTK
Další zprávy