Vykazování dat v kontrolním hlášení klade vysoké nároky na kvalitu dat v účetních systémech. Nastavení účetního systému je přitom klíčové nejen pro efektivní vyplnění, vytvoření a podání kontrolního hlášení, ale i pro rychlou reakci na případnou výzvu ze strany správce daně. O nových požadavcích uvádění evidenčních čísel dokladů, průběžné kontrole DIČ a evidence DUZP u přijatých faktur pravděpodobně již víte.
Níže jsou další oblasti, na které je třeba si dát pozor:
Dávkové účtování – pokud účtujete několik dokladů v souhrnné dávce jedním dokladem, je třeba pro účely kontrolního hlášení tento doklad nahradit původními doklady. Typickými příklady jsou vyúčtování služebních cest, účtování týdenních souhrnů apod.
Self-billing – pro reporting dokladů vystavených v rámci self-billingu, tj. situace kdy dodavatel pověří svého zákazníka vystavováním daňových dokladů jménem dodavatele, je třeba do kontrolního hlášení vyplnit informace z dokladů, které za dodavatele vystavil jeho zákazník.
„Interní storna“ – v účetních systémech se interní storna běžně používají k opravám chybně vystavených dokladů. Při přípravě kontrolního hlášení je třeba chybné doklady i jejich interní storna vyloučit z hlášení. Vyloučení „interních storen“ je snadné pro specializované daňové nástroje.
Splátkové kalendáře – u splátkových kalendářů není rozhodující hodnota jednotlivé splátky z pohledu rozdělení nad/pod 10.000 Kč, ale hodnota celého splátkového kalendáře, tj. většina splátkových kalendářů bude vstupovat do oddílů A4 a B2 kontrolního hlášení.
Pravidla pro vykazování kontrolního hlášení může správce daně snadno měnit. Z výše uvedeného je zřejmé, že kontrolní hlášení má zásadní dopad na celou agendu DPH a to nejen z pohledu účetního systému, ale zejména z pohledu účetních postupů, procesů a metodiky.
Není možné spoléhat na to, že dodavatel účetního systému vyřeší zcela oblast kontrolního hlášení. Efektivním řešením je užití specializovaného daňového nástroje, který umožní flexibilně reagovat na změny, sejme břemeno DPH z účetního systému a zkrátí přípravu DPH hlášení ze dnů na hodiny.
